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USCPAと税理士どっちを選ぶ?　試験難易度・年収・キャリアを徹底比較【2026年版】

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2026年1月26日 ジャスネットキャリア編集部

会計・税務のプロフェッショナルを目指す際、USCPAと税理士のどちらを選ぶべきか迷っている方はいませんか？　どちらも難関資格ですが、グローバルに活躍できる米国公認会計士(USCPA)と、日本の税務のスペシャリストである税理士では、試験制度も活躍の場も大きく異なります。

本記事では、両資格の試験難易度、合格までの学習時間、取得後のキャリアパス、年収水準、将来性を詳細に比較します。外資系企業での活躍を目指すのか、独立開業を視野に入れるのか、あるいは企業内でのキャリアアップを図るのか…あなたのキャリアビジョンに合わせた最適な資格選択をサポートします。

目次

■USCPAと税理士、選択を迷う理由

■USCPAと税理士の基本的な違い

■USCPAと税理士の試験制度と難易度の徹底比較

■USCPAと税理士、取得後のキャリアパスの比較

■USCPAと税理士の年収・待遇の比較

■USCPAと税理士、どちらを選ぶべき？　5つのケーススタディ

■USCPAと税理士、それぞれの試験勉強の進め方と費用

■ここにも注意！USCPAと税理士、資格取得後の継続教育と実務要件

■USCPAと税理士、それぞれの将来性と市場動向

■まとめ:あなたに合った選択を

■USCPAと税理士、選択を迷う理由

会計・税務分野でキャリアを築こうと考えたとき、USCPA(米国公認会計士)と税理士のどちらを目指すべきか悩んでいる方もいるでしょう。

両資格とも会計・税務の専門性を証明する公的資格であり、取得には相応の努力が必要です。

しかし、両資格は似ているようで、実際には活躍の場も求められるスキルも大きく異なります。USCPAは国際会計基準や米国の会計制度に精通した専門家として、グローバルビジネスの最前線で活躍します。一方、税理士は日本の税法を深く理解し、企業や個人の税務申告から税務相談まで幅広く対応する、まさに日本の税務のスペシャリストです。

どちらを選ぶべきかは、あなたが描くキャリアビジョンによって変わってきます。「英語を活かしてグローバル企業で働きたい」のか、「将来的に独立開業して自分の事務所を持ちたい」のか、それとも「日系大手企業の経理部門でキャリアを積みたい」のか。それぞれの目標によって、最適な選択は異なるのです。

■USCPAと税理士の基本的な違い

まず、両資格の根本的な違いを理解することが重要です。

⑴USCPA

USCPAは米国各州が認定する公認会計士資格であり、米国統一試験(Uniform CPA Examination)に合格し、各州の要件を満たすことで取得できます。

管轄する法律も異なります。USCPAは米国の会計基準(US GAAP)や国際財務報告基準(IFRS)を扱い、グローバルな会計実務に対応します。

重要な注意点として、 USCPAは日本国内では独占業務を持ちません。 ただし、監査法人や外資系企業、グローバル展開する日系企業では、USCPAの専門性が高く評価され、実質的に重要な業務を任される場合も多いです。

USCPA（米国公認会計士）が活躍できる転職先と、そのメリット、デメリットは？
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⑵税理士

税理士は日本の国家資格であり、税理士試験に合格するか、税務署での一定期間の勤務経験などによって取得します。税理士は日本の税法(所得税法、法人税法、相続税法など)に基づき、日本国内の税務業務を専門とします。この違いが、両資格の活躍の場を大きく分けています。

業務独占権についても違いがあります。 税理士には税務代理、税務書類の作成、税務相談という三つの独占業務が法律で認められています。

認知度の面では、日本国内において税理士の方が一般的に広く知られています。街の税理士事務所を目にする機会も多く、個人事業主や中小企業の経営者にとって身近な存在です。USCPAは、国際ビジネスに携わる企業関係者には知られていますが、一般的な認知度では税理士に及びません。

税理士とは？仕事内容・事務所の特長について
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■USCPAと税理士の試験制度と難易度の徹底比較

両資格の試験制度は大きく異なります。

⑴試験制度

①USCPA

まず試験科目から見ていきましょう。USCPA試験は4科目で構成されています。FAR(Financial Accounting and Reporting:財務会計)、AUD(Auditing and Attestation:監査および諸手続)、REG(Regulation:税法および商法)の３つの必須科目に加え、ISC（Information Systems and Controls：情報システム・内部統制）・BAR（Business Analysis and Reporting：ビジネス分析・報告）・TCP（Tax Compliance and Planning：税務コンプライアンス・税務戦略）の中から1科目を選択する計4科目で構成されています。すべて英語での受験となります。

②税理士

税理士試験は、簿記論・財務諸表論の必須2科目に加え、所得税法または法人税法のいずれか1科目、残り2科目を税法科目から選択して合計5科目に合格する必要があります。

すべて日本語での受験です。

⑵合格基準

合格基準も異なります。USCPAは各科目75点以上(100点満点換算)で合格となり、科目合格制度を採用しています。 一度合格した科目は18ヶ月間有効 で、その期間内に残りの科目に合格すれば良いという仕組みです。

税理士試験も科目合格制ですが、 一度合格した科目は生涯有効 という大きな違いがあります。ただし、税理士試験の合格基準は各科目60点以上とされていますが、実際には相対評価が採用され、合格率が調整されています。

⑶合格率

合格率を比較すると、USCPAの各科目合格率は概ね45%から55%程度で推移しています(AICPA公表データに基づく)。一方、税理士試験の各科目合格率は10%から20%程度と、かなり低い水準です(国税庁公表データに基づく)。数字だけ見るとUSCPAの方が合格しやすく見えますが、単純比較はできません。

⑷学習時間

学習時間の目安としては、USCPAは合格までに約1,000時間から1,500時間程度が必要とされています(米国の予備校や日本の資格学校の推奨学習時間)。

税理士試験は5科目合格まで3,000時間から5,000時間程度、あるいはそれ以上かかるとされています。ただし、税理士試験は科目合格が生涯有効なため、働きながら数年かけて1科目ずつ取得していく方も多く、トータルの学習期間は個人差が大きくなります。

⑸受験資格

受験資格にも違いがあります。USCPA試験は州によって要件が異なりますが、多くの州で学士号と会計関連科目の一定単位数が必要です。日本の大学を卒業していても、追加で米国の大学の単位を取得すれば受験できます。

税理士試験は、大学や短大で法律学または経済学を1科目以上履修していれば受験資格が得られるほか、日商簿記1級合格者や一定の実務経験者にも受験資格が認められています。

⑹試験の実施方法

試験の実施方法も対照的です。USCPAはコンピュータベースのテスト(CBT)で、プロメトリックなどのテストセンターで年間を通じて随時受験できます。日本でも受験可能です。

税理士試験は年1回、8月に全国一斉に実施される筆記試験です。この違いは、学習スケジュールの立て方にも大きく影響します。

【税理士試験】国税庁HP
https://www.nta.go.jp/taxes/zeirishi/zeirishishiken/zeirishi.htm

■USCPAと税理士、取得後のキャリアパスの比較

USCPAと税理士では、資格取得後のキャリアパスが大きく異なります。まずUSCPAホルダーの主なキャリアパスを見ていきましょう。

⑴USCPA

USCPA資格者が最も多く活躍しているのは、Big4と呼ばれる大手監査法人(デロイト トーマツ、PwC、EY、KPMG)です。これらの監査法人では、グローバル企業の監査業務や国際税務、M&Aアドバイザリーなどを担当します。英語での業務が日常的に発生するため、USCPAの専門知識と英語力が強みとなります。監査法人での経験を積んだ後、外資系企業の財務部門や経営企画部門に転職するケースが一般的です。

また外資系企業でも、USCPAは高く評価されます。外資系金融機関、外資系メーカー、外資系コンサルティングファームなどで、財務報告、内部統制、経営分析などの業務を担当します。親会社への報告が英語で行われる環境では、USCPAの知識が直接業務に活かせます。ポジションとしては、ファイナンシャルアナリスト、コントローラー、財務マネージャー、CFOなどが代表的です。

日系グローバル企業でもUSCPAの需要は高まっています。海外子会社を多く持つ企業では、連結決算や国際財務報告の専門家が必要とされます。自動車メーカー、電機メーカー、商社などでUSCPAを活かせる場面は多く、海外赴任のチャンスも広がります。

USCPA（米国公認会計士）が活躍できる転職先と、そのメリット、デメリットは？
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⑵税理士

一方、税理士のキャリアパスは日本国内を中心に展開します。最も一般的なのは、税理士法人や会計事務所への就職です。そこで実務経験を積みながら、将来的な独立開業を目指す方が多くいます。税理士法人では、法人税務、相続税務、個人の確定申告など幅広い税務業務を経験できます。

独立開業は税理士の大きな魅力の一つです。自分の事務所を開設し、中小企業や個人事業主の顧問税理士として活動できます。安定した顧問契約を複数持つことで、長期的に安定した収入を得られる可能性があります。開業税理士の中には、事業承継や相続対策など専門分野に特化して差別化を図る方もいます。

企業内税理士という選択肢もあります。大手企業の税務部門で、法人税の申告業務や税務戦略の立案、税務調査対応などを担当します。上場企業では、複雑な税務処理や国際税務にも対応する必要があり、税理士の専門性が活かせます。企業内税理士は、開業税理士と比べて安定した給与と福利厚生が得られる点が魅力です。

税理士法人でパートナーを目指すキャリアもあります。中堅から大手の税理士法人で実績を積み、パートナーに昇格すれば、経営にも関与しながら高収入を得られます。特に事業承継や国際税務などの専門性を持つ税理士は、法人内で重要な役割を担います。

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■USCPAと税理士の年収・待遇の比較

年収は資格選択の重要な判断材料の一つです。ただし、年収は勤務先の規模、業種、役職、経験年数によって大きく変動するため、あくまで目安として理解しましょう。

⑴USCPA

USCPAホルダーの年収について、監査法人の場合、初年度は450万円から600万円程度が一般的です(大手監査法人の求人情報や転職サイトのデータに基づく)。シニアスタッフレベル(3年から5年目)になると600万円から800万円、マネージャークラスでは900万円から1,200万円程度となります。パートナーレベルになれば、2,000万円以上のケースもあります。

外資系企業でUSCPAを活かす場合、ポジションによって年収幅が大きくなります。スタッフクラスで500万円から700万円、マネージャークラスで800万円から1,200万円、ディレクタークラスでは1,500万円から2,500万円も可能です。金融業界やコンサルティング業界では、さらに高い水準となることもあります。

日系グローバル企業の場合、一般的な経理職よりも高めの給与水準となります。USCPAの専門性が評価され、入社時から年収500万円から650万円程度、経験を積んで課長クラスになれば800万円から1,000万円、部長クラスでは1,200万円以上も期待できます。

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⑵税理士

税理士の年収は、働き方によって大きく異なります。税理士法人や会計事務所に勤務する場合、初年度は350万円から500万円程度が一般的です(税理士法人の求人情報や業界調査に基づく)。経験を積むと500万円から700万円程度となり、マネージャークラスでは700万円から900万円が目安です。大手税理士法人のパートナーになれば、1,500万円から3,000万円以上も可能です。

企業内税理士として大手企業に勤務する場合、年収は一般的な会社員の給与体系に準じますが、税理士資格手当が加算されることもあります。年収は500万円から800万円程度が中心で、管理職になれば1,000万円以上も視野に入ります。

独立開業した場合の年収は、最も幅があります。日本税理士会連合会の調査によれば、開業税理士の平均年収は約700万円から1,000万円程度とされていますが、実際には顧問先の数や質、提供サービスの内容によって大きく変動します。顧問先が少ない開業初期は300万円から400万円程度のケースもあれば、多数の顧問先を持ち、相続税対策などの高付加価値サービスを提供する税理士は2,000万円から3,000万円以上稼ぐこともあります。

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⑶年収以外の待遇面

年収以外の待遇面では、USCPAホルダーは大企業や外資系企業に勤務することが多いため、充実した福利厚生や研修制度を利用できます。一方、税理士は独立開業の自由度が高く、自分のペースで働ける点が大きな魅力です。ワークライフバランスは勤務先によりますが、税理士の繁忙期(確定申告期)は非常に多忙になる傾向があります。

■USCPAと税理士、どちらを選ぶべき？　5つのケーススタディ

実際の選択にあたっては、あなたのキャリアビジョンや現在の状況に応じて判断する必要があります。ここでは、典型的な5つのケースを紹介します。

【ケース1：英語力を活かしてグローバルに活躍したい方】

英語が得意で、国際的なビジネス環境で働きたいと考えているなら、USCPAが適しています。外資系企業や大手監査法人では、英語での業務が日常的に発生します。海外赴任のチャンスも多く、グローバルなキャリアを築けます。USCPA試験自体も英語で受験するため、英語力の証明にもなります。国際会計基準や米国会計基準の知識は、世界中で通用する専門性です。

【ケース2：将来的に独立開業したい方】

自分の事務所を持ち、独立して仕事をしたいという明確な目標があるなら、税理士を選ぶべきです。税理士には独占業務があり、中小企業や個人事業主に対する安定した需要があります。顧問契約による継続的な収入が見込め、地域に根ざした経営が可能です。人脈を広げ、専門性を高めることで、開業税理士として成功する道が開けます。

【ケース3：大手企業の経理部門でキャリアアップしたい方】

日系大手企業の経理部門で長期的にキャリアを積みたいなら、どちらの資格も有効ですが、企業の事業展開によって選択が変わります。海外展開が活発で、連結決算や国際財務報告が重要な企業なら、USCPAが有利です。一方、国内事業が中心で、税務管理が重視される企業なら、税理士資格が評価されます。両資格とも、社内での昇進や処遇改善に貢献します。

【ケース4：働きながら資格取得を目指す方】

すでに社会人として働いている方が、働きながら資格取得を目指す場合、学習期間と試験制度を考慮する必要があります。USCPAは1,000時間から1,500時間程度の学習で合格可能で、科目合格の有効期限が18ヶ月です。集中的に学習すれば1年から2年で全科目合格できます。

税理士試験は学習時間が長く、5科目合格まで数年かかるのが一般的ですが、科目合格が生涯有効なため、長期計画で取り組めます。短期集中型ならUSCPA、長期計画型なら税理士が向いています。

【ケース5：まだキャリアビジョンが明確でない方】

将来やりたいことがまだ明確でない場合は、まず自分の興味や強みを見極めることが重要です。英語が好きで国際的な仕事に興味があるならUSCPA、日本の税務や中小企業支援に興味があるなら税理士を検討してみてください。また、現在の勤務先や業界で、どちらの資格がより評価されるかも判断材料になります。先輩や上司に相談し、実際のキャリアパスを確認することも有効です。

会計士や税理士、ＣＦＯの素顔や生きざまに光をあてて、人生観・仕事観を紹介する雑誌

Accountant's magazine「米国公認会計士が活躍する場所」
https://career.jusnet.co.jp/magazine/uscpa/

■USCPAと税理士、それぞれの試験勉強の進め方と費用

資格取得を決めたら、具体的な学習計画を立てる必要があります。両資格とも独学での合格は困難で、資格学校や予備校の利用が一般的です。

⑴USCPA

USCPA試験の場合、日本では大手資格学校(TAC、アビタス、プロアクティブなど)が対策講座を提供しています。費用は60万円から80万円程度が相場です。受験要件を満たすための単位取得費用が別途20万円から30万円程度かかる場合があります。試験受験料は4科目合計で約1,200ドル(日本円で約18万円前後)、ライセンス申請料も州によって異なりますが数万円程度必要です。総額では100万円から130万円程度を見込んでおくべきでしょう。

学習期間は、平日2時間から3時間、休日5時間から8時間程度の学習を継続すれば、1年から1年半で合格を目指せます。社会人の場合、通勤時間や昼休みを活用したスキマ時間学習も効果的です。英語が得意な方はやや短期間で済む傾向がありますが、会計の基礎知識がない方は基礎固めに時間がかかります。

⑵税理士

税理士試験は、大手資格学校(TAC、大原、LEC、クレアールなど)で対策講座が提供されています。5科目の講座費用は合計で60万円から100万円程度です。1科目ずつ受講するため、年間10万円から20万円程度の費用を数年にわたって支払う形が一般的です。受験料は1科目4,000円程度と比較的安価です。

税理士試験は長期戦になることを覚悟する必要があります。1科目あたり500時間から1,000時間程度の学習が目安で、働きながら1年に1科目から2科目の合格を目指すのが現実的です。5科目合格まで3年から5年、人によっては10年以上かかることもあります。簿記論と財務諸表論は比較的短期間で合格できますが、税法科目は難易度が高く、特に法人税法や所得税法は合格まで数年かかる受験生も多くいます。

■ここにも注意！USCPAと税理士、資格取得後の継続教育と実務要件

資格を取得した後も、継続的な学習と実務経験が求められます。

⑴USCPA

USCPAは、ライセンスを維持するために継続教育(CPE: Continuing Professional Education)が義務付けられています。州によって要件は異なりますが、多くの州で3年間に120時間のCPEが必要です。監査法人や企業が提供する研修プログラム、専門団体のセミナー、オンライン講座などでCPE単位を取得します。また、ライセンス申請には実務経験が必要で、多くの州で1年から2年の会計実務経験が求められます。

⑵税理士

税理士も、継続的な研修が推奨されています。税法は頻繁に改正されるため、最新の知識を維持することが不可欠です。税理士には年間36時間以上の研修を受講する義務があり、日本税理士会連合会や各地の税理士会が研修プログラムを提供しています。また、税理士登録には2年以上の実務経験が必要です。税理士事務所や企業の経理部門での経験が認められます。

■USCPAと税理士、それぞれの将来性と市場動向

両資格の将来性について、市場環境の変化を踏まえて考察します。

⑴USCPA

USCPAの将来性は、グローバル化の進展とともに高まっています。日本企業の海外展開は引き続き活発で、国際財務報告の専門家への需要は堅調です。特に、IFRSの導入が進む中、国際会計基準に精通した人材が求められています。また、デジタル化やフィンテックの発展により、会計データの分析や内部統制の構築など、新たな業務領域も広がっています。 英語力と会計専門性を併せ持つUSCPAホルダーは、今後も企業から高く評価されるでしょう。

⑵税理士

税理士の将来性については、AI化や税務ソフトの進化によって、単純な税務申告業務は減少する可能性があります。しかし、複雑な税務判断や税務戦略の立案、事業承継や相続対策などの高度な相談業務は、人間の専門家にしかできません。むしろ、 定型業務が自動化されることで、税理士はより付加価値の高いコンサルティング業務に注力できるようになります。 少子高齢化に伴う相続税対策の需要増加や、中小企業の事業承継支援など、新たな市場も拡大しています。

ただし、税理士の数は年々増加しており、競争は激化しています。差別化を図るために、専門分野を持つことや、ITツールを活用した効率的な業務運営が重要になっています。国際税務や事業承継、医療法人・社会福祉法人などの特定業種に特化した税理士は、今後も安定した需要が見込めます。

■まとめ:あなたに合った選択を

USCPAと税理士のどちらを選ぶべきかは、あなたのキャリアビジョン、働き方の希望、語学力、学習に充てられる時間によって変わります。

どちらの資格も、会計・税務のプロフェッショナルとして高い専門性を証明するものです。重要なのは、資格取得そのものではなく、取得後にその専門性をどう活かしてキャリアを築いていくかです。実務経験を積み、継続的に学習し、人脈を広げることで、どちらの資格でも充実したキャリアを実現できます。

資格選択に迷ったら、まず自分のキャリアビジョンを明確にしてみてください。5年後、10年後にどんな仕事をしていたいか、どんな働き方をしていたいかを具体的にイメージすることが、最適な選択につながります。また、実際にUSCPAや税理士として活躍している方の話を聞いたり、資格学校の説明会に参加したりすることも有効です。

両資格とも、取得までには相応の努力が必要ですが、その先には専門性を活かした充実したキャリアが待っています。あなたに最適な資格を選び、プロフェッショナルとしての第一歩を踏み出してください。

USCPA・税理士、どちらを選ぶ？キャリアの相談なら専門のジャスネットへ

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執筆者プロフィール

ジャスネットキャリア編集部

WEBサイト『ジャスネットキャリア』に掲載する記事制作を行う。
会計士、税理士、経理パーソンを対象とした、コラム系読み物、転職事例、転職QAの制作など。

編集部メンバーは企業での経理経験者で構成され、「経理・会計分野で働く方々のキャリアに寄り添う」をテーマにしたコンテンツ作りを心がけていてる。

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