【連載】税理士なら知っておきたい『銀行融資』の知識【銀行融資ブログNO.7】代表者が死去した場合の銀行対応はどうしたらよいか？

■金融機関への通知：慌てる必要はないが、早めの連絡が賢明

代表者が亡くなった場合、まず優先すべきはご家族の身の回りのことです。銀行への通知は落ち着いてからでも構いません。

私の銀行員時代の経験では、「亡くなった当日にご連絡をいただくケース」「葬儀を終えられてからご連絡をいただくケース」「四十九日法要後にご連絡をいただくケース」など対応はさまざまでした。

法的な期限はありませんが、以下の点に注意が必要です:

【早めに連絡すべきケース】

①新規融資や継続融資が必要な場合
②定期的な返済が続いている場合

死後まもなく新たな融資契約が発生する場合には、必ず事実を伝えるべきです。これを怠ると、契約の有効性に問題が生じる可能性があります。

■後継者の有無で対応が大きく変わる

金融機関が最も気にするポイントは「事業が継続されるのか否か」です。

⑴ケース1：後継者がいる場合

必要な手続きは①代表者変更の届出、②保証人の取り扱い、の２つです。

保証人については、個社の信用状況や借入状況によって一概には言えません。以下のようなケースが考えられます。

【パターンA：後継者が新たに保証人になる】

従来：旧代表者のみが保証人
移行後：新代表者のみが保証人

【パターンB：一時的な二重保証】

移行期間：旧代表者・新代表者の両方が保証人
その後：段階的に旧代表者の保証を解除

【パターンC：保証人なしへの移行】

経営者保証ガイドラインの要件を満たす場合
財務状況が良好な場合

後継者が保証債務を嫌がるケースも多いため、金融機関との事前相談が重要です。ただし、要望がすべて通るとは限りません。

【経営者保証ガイドラインとは?】
平成26年2月から運用されている、中小企業の経営者保証に関する自主的なルールです。特に令和元年12月には「事業承継時に焦点を当てた特則」が策定されました。

⑵ケース2：後継者がまだ決まっていない場合

事業は続けたいが後継者が決まっていない場合、暫定的な代表者を立てることが一般的です。

【典型例】

• 配偶者が一時的に代表者に就任
• その後、時間をかけて正式な後継者を選定
• 子息・子女が成長するまでのリリーフ

金融機関の立場としては、後継者がまったく不在の状態では、契約の相手方が存在しないため取引継続が困難になります。「事業清算」でなければ、必ず代表者を選任する必要があります。

⑶ケース3：事業を清算する場合

事業を継続せず清算する場合も、金融機関との密な連携が不可欠です。

清算手続きは、まず清算人の選任から始まります。その後、すべての債権者に対して清算開始の通知を行います。次に、会社が保有する資産を換価(現金化)し、その資金をもとに債務の弁済を進めていきます。すべての債務を弁済した後、残余財産があれば株主に分配します。最後に、清算結了登記を行うことで、法人格が消滅し、会社の清算手続きが完了します。

清算手続きは通常、数ヶ月から1年程度の期間を要します。特に融資がある場合は、金融機関と返済計画や資産処分方法について十分に協議しながら進める必要があります。

■会社名義の口座と個人名義の口座の違い

⑴法人口座の扱い

代表者が死亡しても、法人口座は自動的には凍結されません。

ただし、口座名義が「株式会社○○ 代表取締役□□」となっている場合、注意が必要です。

• 銀行によっては代表者死亡の通知後、口座を凍結する可能性あり
• 新代表者による手続きまたは清算人による手続きが必要
• 相続人が勝手に引き出すことはできない

対応策としては、速やかに代表者変更登記を完了し、銀行に新代表者の届出、取引継続または清算手続きの選択をしましょう。

⑵個人預金口座の凍結～知らないと困る重要ポイント

代表者が融資取引を行っている金融機関に個人口座を保有していた場合、 亡くなった事実を伝えた瞬間に口座は凍結されます。

凍結後は「すべての入出金が停止」「公共料金の引き落としも停止」「クレジットカードの引き落としも停止」「家賃の自動送金も停止」となります。

【よくある誤解】
❌ 死亡届を出すと役所から自動的に銀行に連絡される
✅ 銀行が死亡を知るまで凍結されない(ただし不正引き出しは厳禁)

その後、ご遺族で相続の内容が決定してはじめて口座の凍結が解除され相続人に引き継がれる手続きになります。（必要な書類等の説明は割愛します）

家族の負担を減らすために生前にできる対策としては、

①預金口座の一覧を作成
②家族への情報共有
③遺言書の作成
④生前贈与の活用

などを準備しておきましょう。

■まとめ―準備と早めの相談が鍵

最も重要なことは、「慌てず、しかし放置せず」です。

専門家へ早めの相談を行い、金融機関との誠実なコミュニケーションを心掛けましょう。

代表者の死去は、ご家族にとって大変な時期です。しかし、適切な手続きと専門家のサポートがあれば、事業の継続も円滑な清算も可能です。一人で抱え込まず、信頼できる専門家にご相談ください。

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