Section 06 経理の仕事の流れをつかもう

経理の仕事は日単位、月単位、年単位のサイクルからなっています。そして事業年度の終わりに年次決算を行うのが、1年を通じたスケジュールです。

日単位では、常に出入りする現預金の管理に始まり、日々の取引を会計ソフトに入力、請求書や納品書の発行をするなどの日常業務を行います。

月単位では、まず月次決算の業務があります。また請求書の発行、仕入と売掛金の管理、場合によって給与計算と振込みなどの手続きを行います。

年単位では、年末調整、社会保険・労働保険などの手続きを行います。そして1年の締めくくりとなるのが、年次決算に関する業務。3月決算の会社は、3月から5月にかけてこの仕事に集中することになります。決算書類の作成に続いて株主総会を開催、また税務申告書類を作成して法人税、住民税、事業税、消費税の納付手続きを行います。

経理の仕事は、月ごと、年ごとに決まった日までに終えなくてはいけない業務が続きます。あらかじめこうした業務のサイクルに沿った計画を立て、詳細なスケジュール管理を心がけなくてはいけません。

Section 06-1 経理の仕事の流れ―日々の会計処理

間違いのない業務を心がける

日単位の主な業務には、売上にともなう入金、経費などの支払い、またそうした日々の入出金にともなう帳簿の記帳などがあります。こうして日々蓄積される会計データは、適正な納税、さらに経営状態を示す指標として経営判断に活用されます。単調な作業もありますが、数字を疎かにせずに間違いのない業務を心がけなくてはいけません。

現金の管理・チェックを徹底する

現金の管理・出納は経理担当者の代表的な仕事の1つ。経理担当者は始業と同時に社内の金庫から小口現金が入った手提げ金庫を取り出し、経費精算にともなう現金や領収書のやり取りなどを処理します。

現金の出入り、またそれにともなう領収書などの情報は、現金出納帳に記録していきます。終業時には「現金実査」を行い、現金出納帳の残高と実際の現金の残高が一致するかを確認します。

現金とともに、銀行口座の入出金を毎日チェックするのも経理担当者の仕事。さらに預金の出入りの根拠となる発行した請求書控えや受領した請求書のチェック、整理、保管、仕訳などの作業も発生します。

経理担当者が日々こなす仕事は多岐にわたります。漏れや遅れがないよう、1日のスケジュールを立てて計画的に進めていかなくてはいけません。

Section 06-2 経理の仕事の流れ―毎月の会計処理

毎月の業績結果を月次決算報告として提出する

月単位の主な業務には、請求、支払い、給与計算、月次決算、試算表・資金繰り表の作成などがあります。このうち特に重要なのが、CHAPTER2 Section18「月次決算の流れをつかもう」で詳述する月次決算。経理担当者は月初に前月の処理を締め切り、中旬までに毎月の業績結果を月次決算報告としてまとめます。これが経営状態を示す指標として経営管理にも活用され、年次決算の元にもなります。また最低3カ月を見込んだ資金繰り表を作成し、計画的な資金調達に備えておく必要もあります。

請求・支払いなどとともに、給与関連の業務も処理する

上旬には請求業務があることも多いです。請求にあたっては、まず商品やサービスの納品書を1カ月単位で集計し、合計金額を算出。それに基づいて支払いを依頼する請求書を発行するとともに、売上を計上します。また請求書に対して代金の回収が行われれば、売掛金を消去する経理処理（通常、「売掛金の消し込み作業」といいます）を行います。下旬に行う仕事には、支払業務があります。買掛金計上している仕入などの請求書を受領したら、記載内容にしたがい代金の振込手続きを行い、さらに買掛金を消去する経理処理（通常、「買掛金の消し込み作業」といいます）を行います。

給与計算と支給も、毎月下旬の決まった仕事です。社員それぞれの勤務状況を検証し、各種手当の加算などを経て振込手続きを行います。月末には社会保険料、また翌月10日までに源泉所得税と住民税を納付します。