Section 01-2 経理の役割—さまざまな業務の種類

現金出納から経営に関する計画まで幅広く担う

経理の具体的な業務にどんな種類があるか概観してみましょう。

経理担当者の基本的な業務の1つが、小口現金を管理する「現金出納」。銀行振込手続きなどもこれに含まれます。また「資金管理」は、そうしたお金の流れの管理から資金繰り、また金融機関との融資の交渉などまで手がける業務。そのほか従業員が使う日々の経費の処理、さらにその予算管理までを含む「経費管理」も担います。日々の取引を通じて発生する売上や支払いは、「売掛金管理」「買掛金管理」として経理が管理を担当。請求書の発行から売掛金の回収、取引先の与信管理などを行います。同時に「在庫管理」「原価管理」を通じて、商品の出入庫から原価計算、生産計画といった業務にも携わります。一方で「有価証券管理」や「固定資産管理」も、経理の仕事。そのほか債務保証手続、固定資産では設備投資計画なども手がけます。

月次・年次決算及び連結決算を経て申告・納税を行う

「月次決算」では、1カ月の実績の集計、また毎月の予実比較（CHAPTER6 Section06-2「予算管理―予算と実績の差異分析」参照）から予算差異分析などを行います。そして「年次決算」に際しては財務諸表の作成、また株主総会で用いる資料の作成も行います。さらに子会社がある場合は「連結決算」に伴う合算及び相殺作業などもこなします。こうした手続きを経て「申告・納税」を行うとともに、決算の結果を元にした「予算計画」（会社によっては経営企画部門）の立案にも携わります。